Déclarer un don : le formulaire 2735 pas à pas

Déclarer un don manuel en 2026 se fait avec le formulaire 2735 (Cerfa n° 11278), à déposer dans le mois qui suit le don, ou directement en ligne sur impots.gouv.fr via le service « Déclarer un don ». Cette démarche est obligatoire même lorsque l’abattement applicable couvre intégralement le don et qu’aucun droit n’est dû, car c’est la date de dépôt qui ouvre le compteur de 15 ans avant reconstitution de l’abattement.

Qu’est-ce que le formulaire 2735 ?

Le formulaire 2735 est le document officiel (Cerfa n° 11278) permettant de déclarer à l’administration fiscale un don manuel — somme d’argent, bijoux, œuvre d’art, titres, meubles — ainsi qu’un don familial de sommes d’argent exonéré. Il ne concerne pas les donations passées devant notaire (immobilier, donation-partage), qui sont déclarées directement par l’office notarial à l’enregistrement de l’acte. Il existe une alternative : le formulaire 2734, réservé aux dons de plus de 15 000 € pour lesquels le donataire choisit de différer la déclaration jusqu’au décès du donateur plutôt que de déclarer immédiatement.

Qui déclare, et dans quel délai ?

C’est en principe le donataire (celui qui reçoit) qui effectue la déclaration, bien que le formulaire identifie les deux parties. Le délai légal est d’un mois à compter de la date du don — c’est-à-dire de la remise effective des fonds ou du bien, et non de la date à laquelle les parties décident d’en informer l’administration. Ce délai court pour tout don manuel « révélé », c’est-à-dire porté volontairement ou involontairement à la connaissance du fisc.

Le formulaire 2735, case par case

Le document s’organise en plusieurs cadres successifs, dans un ordre logique :

• Identification du donateur : nom, prénom, adresse, date de naissance.
• Identification du donataire : mêmes informations pour la personne qui reçoit le don.
• Lien de parenté entre donateur et donataire, qui détermine l’abattement applicable (parent-enfant, grand-parent-petit-enfant, entre époux, etc.).
• Nature et description du bien donné : somme d’argent, valeurs mobilières, objets, avec leur valeur au jour du don.
• Date du don, qui sert de point de départ au délai de 15 ans du rappel fiscal.
• Calcul de l’abattement et des droits : le formulaire indique l’abattement applicable selon le lien de parenté et calcule, le cas échéant, les droits dus selon le barème progressif.
• Signature du déclarant, engageant sa responsabilité sur l’exactitude des informations fournies.

En cas de doute sur l’évaluation d’un bien (bijoux, œuvre d’art, titres non cotés), il est recommandé de conserver tout justificatif de valeur — facture d’achat, expertise — pouvant être demandé ultérieurement par l’administration.

La déclaration en ligne sur impots.gouv.fr

Depuis l’espace particulier d’impots.gouv.fr, le service « Déclarer un don » permet de télédéclarer la plupart des dons manuels sans passer par le formulaire papier. La démarche reprend les mêmes informations que le formulaire 2735 — identité des parties, lien de parenté, nature et valeur du don, date — et calcule automatiquement l’abattement applicable ainsi que les droits éventuellement dus, avec un paiement en ligne si nécessaire. Cette voie dématérialisée est aujourd’hui privilégiée par l’administration et évite les délais postaux du formulaire papier.

Le cas des dons supérieurs à 15 000 € : l’option de déclaration au décès

Pour un don manuel dépassant 15 000 €, le donataire peut choisir de ne pas déclarer immédiatement et d’opter pour une déclaration différée au décès du donateur, via le formulaire 2734. Cette option retarde le paiement d’éventuels droits mais retarde aussi d’autant le départ du délai de 15 ans, ce qui peut s’avérer défavorable si d’autres donations sont envisagées entre-temps — d’où l’intérêt, dans la plupart des cas, de privilégier une déclaration immédiate via le 2735.

Pourquoi déclarer tôt, même sans impôt à payer, est stratégique

La date de déclaration — et non la date du don lui-même si elle diffère — fait courir le compteur de 15 ans du rappel fiscal (art. 784 du CGI). Un don manuel de 40 000 € intégralement couvert par l’abattement de 100 000 € ne génère aucun droit à payer, mais s’il n’est jamais déclaré, l’abattement reste considéré comme non « consommé et daté » aux yeux de l’administration, ce qui peut compliquer la preuve de son antériorité en cas de contrôle ou de succession. Déclarer systématiquement, même un don manuel modeste, sécurise donc la chronologie fiscale de la famille.

Exemple chiffré : déclaration d’un don manuel de 50 000 €

Un parent transmet 50 000 € en argent à son fils par virement, et déclare le don le mois suivant via le formulaire 2735.

Aucun droit n’est dû, mais la déclaration reste obligatoire : elle date officiellement le don et ouvre le compteur de 15 ans, ce qui permettra, quinze ans plus tard, de donner à nouveau jusqu’à 100 000 € sans droits. Pour vérifier le calcul de votre propre situation, utilisez le simulateur de droits de donation, et consultez notre article sur la donation sans notaire pour la frontière entre don manuel et acte notarié obligatoire. Le guide complet de la donation de son vivant détaille l’ensemble des démarches et abattements applicables.