Abattements sur les donations en 2026 : montants par lien de parenté

En 2026, l’abattement applicable à une donation dépend exclusivement du lien de parenté entre le donateur et le donataire : 100 000 € de parent à enfant, 31 865 € de grand-parent à petit-enfant, 80 724 € entre époux ou partenaires de PACS, 15 932 € entre frère et sœur, 7 967 € d’oncle ou tante à neveu ou nièce. Ces montants se renouvellent tous les 15 ans et se cumulent, pour les sommes d’argent, avec le don familial de 31 865 € prévu à l’article 790 G du Code général des impôts.

Le tableau des abattements par lien de parenté en 2026

Chaque abattement s’applique une seule fois par couple donateur-donataire sur une période de 15 ans, et se cumule avec les autres dispositifs disponibles (don familial, abattement handicap).

Un abattement par donateur et par donataire, pas un plafond familial

L’erreur la plus fréquente consiste à croire que 100 000 € représente le maximum qu’un parent peut transmettre au total. En réalité, l’abattement s’apprécie pour chaque couple donateur-donataire : un parent avec trois enfants peut donner 100 000 € à chacun, soit 300 000 € au total sans droits. Si les deux parents donnent chacun 100 000 € à chaque enfant, la famille peut transmettre jusqu’à 200 000 € par enfant sans aucune imposition. Le détail de ce mécanisme et ses cas d’usage sont développés dans notre article sur la donation de 100 000 € par parent et par enfant, et pour l’ensemble des enfants dans la donation de son vivant aux enfants.

Le renouvellement tous les 15 ans

Chaque abattement se reconstitue intégralement 15 ans après la précédente donation entre les mêmes personnes (art. 784 CGI). Ce délai, fixé à 10 ans avant 2012, explique pourquoi la confusion entre « 10 ans » et « 15 ans » reste fréquente. Un parent peut donc donner 100 000 € à 50 ans, puis à nouveau 100 000 € à 65 ans, sans jamais payer de droits sur ces deux transmissions. Le fonctionnement complet de ce compteur, son point de départ et les stratégies de fractionnement sont détaillés dans notre article sur le rappel fiscal des 15 ans.

Les abattements n’affranchissent pas de la réserve héréditaire

Bénéficier d’un abattement ne dispense pas de respecter les règles civiles de la succession future. Si un parent utilise l’intégralité de son abattement pour avantager un seul de ses enfants, sans rien donner aux autres, cette donation reste en principe rapportable à la succession et peut être remise en cause si elle dépasse la quotité disponible — la part du patrimoine que la loi laisse librement transmissible au-delà de la réserve héréditaire des enfants (art. 913 du Code civil). Utiliser pleinement un abattement fiscal et respecter l’équité entre héritiers sont donc deux questions distinctes, à arbitrer ensemble. Le calcul de cette réserve et de la quotité disponible est détaillé dans réserve héréditaire et quotité disponible, et les solutions pour donner de manière inégale sans risque figurent dans donation en avance de part ou hors part successorale.

Cumuler l’abattement avec le don familial de sommes d’argent

Pour une somme d’argent (virement, chèque, espèces), l’abattement de droit commun se cumule avec le don familial prévu à l’article 790 G du CGI : 31 865 € supplémentaires, sous conditions d’âge du donateur (moins de 80 ans) et de majorité du donataire. Un parent et un enfant peuvent ainsi transmettre jusqu’à 131 865 € sans aucun droit à payer. Les conditions précises de ce dispositif sont détaillées dans notre article sur le don familial de 31 865 €, et l’ensemble des plafonds combinés dans combien donner sans impôts en 2026.

L’abattement spécifique pour une personne en situation de handicap

L’article 779 II du CGI prévoit un abattement de 159 325 € au bénéfice de toute personne dans l’incapacité de travailler dans des conditions normales de rentabilité, quel que soit son lien de parenté avec le donateur. Ce montant se cumule intégralement avec l’abattement de droit commun applicable au lien de parenté : un enfant handicapé peut ainsi recevoir 259 325 € de son parent (100 000 € + 159 325 €) sans droits de donation. Les justificatifs et modalités pratiques sont détaillés dans notre article dédié à la donation à une personne handicapée.

Exemple chiffré : calcul des droits au-delà de l’abattement

Un parent donne 150 000 € en numéraire à son fils unique, sans avoir utilisé son abattement au cours des 15 dernières années. Après déduction de l’abattement de 100 000 €, la part taxable s’élève à 50 000 €. Le barème progressif de l’article 777 du CGI s’applique alors tranche par tranche :

Le total dû s’élève à environ 8 194 €, à comparer aux 150 000 € transmis : l’abattement absorbe donc les deux tiers de la valeur donnée avant toute taxation. Pour vérifier votre propre situation, utilisez le simulateur de droits de donation, et consultez le barème complet des droits de donation pour les tranches supérieures.

Que faire si le lien de parenté n’ouvre droit à aucun abattement ?

Entre frère et sœur, l’abattement de 15 932 € est suivi d’un taux de 35 % puis 45 % au-delà de 24 430 € : voir donation entre frères et sœurs. Pour un neveu ou une nièce, l’abattement de 7 967 € précède un taux de 55 %. Pour un tiers sans lien de parenté (concubin non pacsé, ami), aucun abattement n’existe et le taux atteint 60 % dès le premier euro : les alternatives possibles (PACS, assurance-vie) sont détaillées dans donation à un tiers sans lien de parenté. Pour une vue d’ensemble de la fiscalité applicable, consultez la page fiscalité de la donation.